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15 Ertragssteuern

Ertragssteueraufwand

In Millionen CHF   2016   2015
Laufender Ertragssteueraufwand   305   296
Anpassungen der laufenden Ertragssteuern aus Vorjahren     (1)
Latenter Ertragssteueraufwand   81   106
Total Ertragssteueraufwand in der Erfolgsrechnung erfasst   386   401
Davon Schweiz   339   387
Davon Ausland   47   14

Zusätzlich sind im sonstigen Gesamtergebnis negative laufende und latente Ertragssteuern von CHF 322 Millionen erfasst (Vorjahr CHF 133 Millionen), die sich wie folgt zusammensetzen:

In Millionen CHF   2016   2015
Währungsumrechnung von ausländischen Konzerngesellschaften   (83)   51
Versicherungsmathematische Gewinne und Verluste von leistungsorientierten Vorsorgeplänen   (238)   80
Veränderung des beizulegenden Zeitwerts von Cash Flow Hedges   (1)   (1)
In die Erfolgsrechnung übertragene Gewinne und Verluste von Cash Flow Hedges     3
Total Ertragssteuern im sonstigen Gesamtergebnis erfasst   (322)   133

In der Vergangenheit wurden auf währungsbedingten Wertminderungen von Konzerngesell­schaften Ertragssteuern im sonstigen Gesamtergebnis erfasst. Als Folge einer Umstrukturierung im Jahr 2016 können diese Wertminderungen steuerlich nicht mehr geltend gemacht werden. Der daraus resultierende Effekt auf die Ertragssteuern im sonstigen Gesamtergebnis 2016 beträgt CHF 79 Millionen.

Ertragssteueranalyse

Der anwendbare Ertragssteuersatz, der zur folgenden Analyse des Ertragssteueraufwands dient, ist der mit dem Ergebnis gewichtete durchschnittliche Ertragssteuersatz der operativen Konzerngesellschaften in der Schweiz. Der anwendbare Ertragssteuersatz beträgt unverändert zum Vorjahr 20,9%.

In Millionen CHF   2016   2015
Ergebnis vor Ertragssteuern in der Schweiz   1’817   1’692
Ergebnis vor Ertragssteuern im Ausland   173   71
Ergebnis vor Ertragssteuern   1’990   1’763
Anwendbarer Ertragssteuersatz   20,9%   20,9%
Ertragssteueraufwand zum anwendbaren Ertragssteuersatz   416   368
   
         
Überleitung auf den ausgewiesenen Ertragssteueraufwand        
Effekt aus anteiligem Ergebnis assoziierter Gesellschaften   1   (5)
Effekt aus Steuersatzänderungen auf latenten Ertragssteuern   (2)   19
Effekt aus Anwendung unterschiedlicher Ertragssteuersätze Schweiz   (8)   2
Effekt aus Anwendung unterschiedlicher Ertragssteuersätze Ausland   5   (7)
Effekt aus Nichtaktivierung steuerlicher Verlustvorträge   6   7
Effekt aus Aktivierung und Verrechnung früher nicht aktivierter steuerlicher Verlustvorträge   (12)  
Effekt aus ausschliesslich steuerlich abzugsfähigen Aufwendungen und Erträgen   (26)   (23)
Effekt aus steuerfreien Erträgen und steuerlich nicht abzugsfähigen Aufwendungen   6   36
Effekt aus periodenfremden Ertragssteuern     4
Total Ertragssteueraufwand   386   401
         
Effektiver Ertragssteuersatz   19,4%   22,7%

Ertragssteuerguthaben und -schulden

Laufende Ertragssteuerguthaben und -schulden

Die laufenden Ertragssteuerguthaben und -schulden haben sich wie folgt entwickelt:

In Millionen CHF   2016   2015
Laufende Ertragssteuerschulden am 1. Januar, netto   125   155
Erfasst in der Erfolgsrechnung   305   295
Erfasst im sonstigen Gesamtergebnis   5   23
Ertragssteuerzahlungen in der Schweiz   (324)   (345)
Ertragssteuerzahlungen im Ausland   (4)   (5)
Zugänge aus Unter­nehmens­zusammen­schlüssen     2
Laufende Ertragssteuerschulden am 31. Dezember, netto   107   125
Davon laufende Ertragssteuerguthaben   (18)   (21)
Davon laufende Ertragssteuerschulden   125   146
Davon Schweiz   105   129
Davon Ausland   2   (4)
Latente Ertragssteuerguthaben und -schulden

Die bilanzierten latenten Ertragssteuerguthaben und -schulden setzen sich wie folgt zusammen:

  31.12.2016   31.12.2015

In Millionen CHF
 
Guthaben
 
Schulden
  Netto-
betrag
 
Guthaben
 
Schulden
  Netto-
betrag
Sachanlagen   36   (568)   (532)   41   (523)   (482)
Immaterielle Vermögenswerte     (326)   (326)     (335)   (335)
Rückstellungen   78   (76)   2   86   (59)   27
Personalvorsorgeverpflichtungen   359     359   582     582
Steuerliche Verlustvorträge   118     118   171     171
Übrige   138   (99)   39   192   (91)   101
Total Ertragssteuerguthaben (Ertragssteuerschulden)   729   (1’069)   (340)   1’072   (1’008)   64
Davon latente Ertragssteuerguthaben           281           354
Davon latente Ertragssteuerschulden           (621)           (290)
Davon Schweiz           (435)           (121)
Davon Ausland           95           185

Die latenten Ertragssteuerguthaben und -schulden haben sich 2016 wie folgt verändert:


In Millionen CHF
 

Bestand
31.12.2015
 
Erfasst in
der Erfolgs-
rechnung
  Erfasst im
sonstigen
Gesamt-
ergebnis
  Änderungen
im Konsoli-
dierungs-
kreis
 

Währungs-
umrechnung
 

Bestand
31.12.2016
Sachanlagen   (482)   (50)         (532)
Immaterielle Vermögenswerte   (335)   13     (5)   1   (326)
Rückstellungen   27   (25)         2
Personalvorsorgeverpflichtungen   582   15   (238)       359
Steuerliche Verlustvorträge   171   (52)       (1)   118
Übrige   101   18   (79)     (1)   39
Total   64   (81)   (317)   (5)   (1)   (340)

Die latenten Ertragssteuerguthaben und -schulden haben sich 2015 wie folgt verändert:


In Millionen CHF
 

Bestand
31.12.2014
 
Erfasst in
der Erfolgs-
rechnung
  Erfasst im
sonstigen
Gesamt-
ergebnis
  Änderungen
im Konsoli-
dierungs-
kreis
 

Währungs-
umrechnung
 

Bestand
31.12.2015
Sachanlagen   (420)   (59)       (3)   (482)
Immaterielle Vermögenswerte   (341)   17     (20)   9   (335)
Rückstellungen   75   (45)     (2)   (1)   27
Personalvorsorgeverpflichtungen   508   (9)   80   4   (1)   582
Steuerliche Verlustvorträge   218   (31)     3   (19)   171
Übrige   6   21   76   1   (3)   101
Total   46   (106)   156   (14)   (18)   64

Latente Ertragssteuerguthaben auf noch nicht genutzten steuerlichen Verlustvorträgen und auf abzugsfähigen zeitlichen Differenzen werden aktiviert, wenn eine Verrechnung mit künftigen steuerbaren Gewinnen oder bestehenden zeitlichen Differenzen wahrscheinlich ist. Aufgrund der absehbaren Möglichkeit, steuerliche Verlustvorträge mit künftigen steuerbaren Gewinnen zu verrechnen, sind per 31. Dezember 2016 bei unterschiedlichen Tochtergesellschaften latente Ertragssteuerguthaben auf steuerlichen Verlustvorträgen und auf übrigen zeitlichen Differenzen von insgesamt CHF 729 Millionen aktiviert worden (Vorjahr CHF 1’072 Millionen). Davon sind steuerliche Verlustvorträge und übrige zeitliche Differenzen von CHF 10 Millionen (Vorjahr CHF 202 Millionen) bei Tochtergesellschaften aktiviert, die 2015 oder 2016 einen Verlust ausgewiesen haben. Auf der Grundlage der genehmigten Geschäftspläne dieser Tochtergesellschaften erachtet es Swisscom als wahrscheinlich, dass die steuerlichen Verlustvorträge und zeitlichen Differenzen mit künftigen steuerbaren Gewinnen verrechnet werden können.

Der Verfall der steuerlichen Verlustvorträge, auf die keine latenten Ertragssteuerguthaben aktiviert worden sind, setzt sich wie folgt zusammen:

In Millionen CHF   31.12.2016   31.12.2015
Verfall innerhalb von 1 Jahr    
Verfall innerhalb von 1 bis 2 Jahren     1
Verfall innerhalb von 2 bis 3 Jahren   4   8
Verfall innerhalb von 3 bis 4 Jahren   13   12
Verfall innerhalb von 4 bis 5 Jahren   13   15
Verfall innerhalb von 5 bis 6 Jahren   27   22
Verfall innerhalb von 6 bis 7 Jahren   29   26
Verfall unbeschränkt   27   32
Total Nicht erfasste steuerliche Verlustvorträge   113   116
Davon Schweiz   72   84
Davon Ausland   41   32

Auf thesaurierten Gewinnen von Tochtergesellschaften sind am 31. Dezember 2016 keine latenten Ertragssteuerschulden erfasst worden (Vorjahr CHF 6 Millionen). Die temporären Differenzen auf Tochtergesellschaften und assoziierten Gesellschaften, auf denen keine latenten Ertragssteuer­schulden per 31. Dezember 2016 erfasst sind, betragen CHF 1’390 Millionen (Vorjahr CHF 931 Millionen).